Як розрахувати ліміт каси?

Індивідуальні підприємці та організації з 01.01.2012 року самостійно встановлюють залишок каси. З цього часу кредитні організації сповіщати про ліміт залишку каси не потрібно. На підприємствах видається наказ або розпорядження про обмеження залишку каси, попередньо розрахований за однією з формул з Додатка Банку Росії від 12.10.2011 № 373-П. Як правильно розрахувати ліміт каси - максимальну суму готівки, яку можна залишати в касі підприємства на кінець робочого дня?

Розрахунок ліміту каси

За першою формулою розрахунок проводиться ІП та підприємствами, які мають виручку за продані товари, послуги, роботи. Ця виручка здається в касу підприємства щодня або раз на два дні. Знову відкриті підприємства в розрахунках ліміту залишку каси можуть вказувати очікувану виручку, надходження готівки до каси цього підприємства. L = V / P х Nc, де:

• L - граничний денний залишок готівки в касі;
• V - кількість надходжень готівки в робочі дні місяця;
• P - розрахунковий період надходження усіх готівкових грошей. При розрахунку ліміту каси по першій формулі можна також включити в розрахунок час найбільших надходжень, але період цей не повинен бути більше 92 робочих днів. Розрахунковий період встановлюється з 01.01.12 р організацією самостійно;
• Nc - кількість днів між днями здачі готівки в банк, не повинно бути більше 7 робочих днів.

Якщо організація працює п'ять днів на тиждень, тоді при розрахунку ліміту каси Nc - вважається 5 днів, якщо організація працює 6 днів на тиждень, то Nc - 6 днів. Якщо організації, що представляють торговельні або виробничі послуги, розташовані в населених пунктах, де немає банків, то Nc буде дорівнює 14 дням. Приклад розрахунку для торгового підприємства

Магазин «Нера» з семиденним робочим режимом, щодня приймає до каси готівкову грошову виручку. У жовтні 2012 отримано 900 000 рублів, в листопаді 950000 рублів, в грудні 1300 00 рублів. Розрахунковий період - грудень 2012 (31 робочий день). Виручка здається кожні два дні. Ліміт залишку каси магазину «Нера» визначається наступним чином: 1 300 000 руб. / 31день х 2 дні, і він дорівнює 84 000 рублів. Як розрахувати ліміт залишку каси, коли підприємство, компанія не приймає готівку? У цьому випадку ліміт каси визначається з передбачуваних або реальних касових видатків цієї організації. L = R / P х Nn, де:

• L - ліміт каси готівки підприємства;
• R - готівка за винятком сум, з яких буде виплачуватися заробітна плата, стипендії, інші види виплат соціального характеру;
• P - період, за який враховується весь обсяг видачі готівки, але цей період не повинен бути перевищувати 92 робочих дні;
• Nn - час між днями отримання у банку за грошовим чеком готівки, але воно не повинно бути більше 7 робочих днів.

Приклад для виробничого підприємства

Працівники виробничого підприємства «Наша Марка» працюють п'ять днів на тиждень. У жовтні 2012 року готівкою були оплачені витрати в сумі 90 000 рублів, в листопаді - 85000 рублів, в грудні - 90 000 рублів. У банку готівку організація отримує раз на 5 днів. Граничний залишок готівки в касі даного підприємства в даному випадку розраховується наступним чином: 90 000 руб. / 21 день х 5 днів = 22 000 рублів. Підприємство повинно дотримуватися наступного порядку в касових документах:

• визначити ліміт залишку каси за певними формулами,
• зафіксувати цей касовий ліміт у розпорядженні чи наказі,
• понадлімітні кошти зберігати в банках,
• не доводити до понадлімітних сум у касі організації, крім тих днів, коли виплачується зарплата або різноманітні виплати, у святкові дні або вихідні дні.

Питання, як розрахувати ліміт каси, організацією вирішується один раз у календарному році. Однак, в разі необхідності, ліміт залишку каси може коригуватися (лист ЦБ РФ від 15.02.12 р № 36-3 / 25) стільки разів, скільки цього буде потрібно.