Як утримати ПДФО?

У даній статті ми розглянемо, як утримати ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) з заробітної плати працівників податковим агентом, тобто роботодавцем, а потім поговоримо про деякі нюанси, які познайомлять вас з деякими важливими аспектами нашого податкового законодавства.

Як утримати ПДФО: процедура

За основу береться такий розрахунок: працівнику виробляють нарахування зарплати, включаючи премії, суми за лікарняними та інші виплати, які підлягають оподаткуванню. База оподаткування залежить від СГД (сукупного річного доходу) співробітника: він числиться в спеціальній карті особового рахунку. Дані карти ведуться бухгалтерією на кожного співробітника. Сума відрахування залежить не тільки від СГД, але і від сімейного стану (в тому числі і від наявності та кількості дітей), а також враховуються індивідуальні пільги співробітника (це може бути інвалідність, участь в якій-небудь війні і т.д.).

На всі пільги працівник зобов'язаний надати в бухгалтерію свого підприємства необхідні документи. Загальна сума віднімається з усіх нарахувань, що проходять в якості оплати праці. Це і є оподатковуваний база ПДФО, яка оподатковується 13%. Отримана сума податку віднімається з повної суми нарахувань. Підсумкова сума за результатами фінансових розрахунків видається на руки співробітникові.

Бухгалтерія веде строгий податковий облік всіх доходів в спеціальних податкових картах співробітника і по закінченні календарного року (який відповідає податковому періоду) зобов'язана подати відомості про перераховані суми по кожному співробітнику. Робиться це за формою 2-ПДФО, яка надається до кінця березня того року, який слідує за звітним періодом.

З прикладом заповнення даної форми ви можете ознайомитися на сайті податкової інспекції по вашому місту. А також сформувати форму 2-ПДФО ви можете самостійно в програмі 1С: Бухгалтерія.

Пам'ятайте, що не можна перераховувати ПДФО за рахунок коштів організації. Уклавши договір з працівником, організація не може брати на себе відповідальність за те, щоб нести витрати, пов'язані зі сплатою ПДФО за працівника. Ну а тепер давайте ознайомимося з деякими юридичними тонкощами, які допоможуть вам краще розібратися з тим, що таке ПДФО і як він розраховується.

Трохи про податковому законодавстві

У статті 207 НК РФ податковими агентами маються на увазі: організації, індивідуальні підприємці (ІП), юристи, а також філії іноземних компаній в РФ, від яких працівник отримує дохід. Роботодавець, видаючи співробітнику зарплату, виробляє утримання податків з неї. Подібний вирахування встановлений законом РФ, а деякі відрахування виконуються з ініціативи тієї чи іншої сторони. У нашій же статті йдеться про ПДФО, який більш відомий у нас як прибутковий податок. Цей податок належить до категорії обов'язкових.

Податковий резидент - громадянин, який платить податки до місцевого бюджету протягом 12 календарних місяців і щонайменше 183 дні поспіль. Статус платника податків може мати як і іноземець, так і особа без громадянства. На даний момент ставка ПДФО становить 13% для резидента і 30% для нерезидента. Для доходів, оподатковуються 13%, податкова база підлягає зменшенню на суму податкових відрахувань. Даний пункт передбачений статтями №218-№221 НК РФ.

Як можна повернути частину податків

Тепер кілька слів про стандартні податкових відрахуваннях, які надаються працівнику за місцем роботи в разі потреби за заявою працівника. Більшість працівників РФ мають право на отримання податкових відрахувань, які є стандартними. Вирахування в розмірі 400 р. за кожний місяць податкового періоду поширюється на резидента. Втім, даний відрахування був недавно скасований.

Вирахування в розмірі 1400 р. за той же час поширюється на дітей, вік яких не перевищує 18 років (для студентів-очників до 24 років). Деякі категорії резидентів можуть отримати відрахування на дітей у розмірі 3-4 тисяч рублів (про дані відрахуваннях можете почитати самостійно в статті №218 НК РФ).

Корисні посилання

Детальніше з положеннями про прибутковий податок ви можете ознайомитися в статті №23 НК РФ. Якщо вас дана тема стосується безпосередньо, варто уважно вивчити цю статтю податкового кодексу. Для того, щоб дізнатися види відрахувань, прочитайте нашу статтю Які є податки.

З наступної статті ви дізнаєтеся про те, чи обкладається лікарняний лист прибутковим податком. Вона називається Чи оподатковується лікарняний ПДФО.

Також вас може зацікавити і ще одна наша стаття Чи оподатковується матеріальна допомога.