Які є податки?

Не існує жодної держави без податків - податкові збори існували вже на зорі цивілізації в давньому Єгипті, Месотпотаміі, Китаї, Греції і Римі. Удосконалюючись і видозмінюючись з часом, сьогодні податкова система являє собою складну структуру, але зберегла головний принцип - забезпечення всієї соціальної сфери та держапарату. У цій статті ми детально розглянемо, які є податки і як вони класифікуються.

Податки за способом стягнення

Глобально всі податки можна розділити за способом стягнення, тобто, вони бувають прямими і непрямими. Прямі податки збирають безпосередньо з доходу або майна платника. Їх, у свою чергу, можна розділити на:

• Реальні прямі - ті, що сплачуються з урахуванням можливого доходу платника податку (наприклад, податок на майно фізичних та юридичних осіб)
• Особисті прямі - збираються з реального доходу, отриманого платником (наприклад, податок на прибуток)
• Непрямі податки включаються до ціни послуг і товарів. Вони так само поділяються на:
• Непрямі індивідуальні - обкладаються тільки певні групи продукції (акцизи).
• Непрямі універсальні - обкладаються майже всі послуги та товари (податок на додану вартість).
• Фіксальной монополії - поширюються на всі групи товарів, вироблених і реалізованих в держструктурах.
• Мита митні - обкладаються товари при ввезенні з-за кордону.

Це головні типи податків. Далі розглянемо докладніше.

По виду встановлює органу

Відповідно до цієї класифікації, податки групуються за типом органу, який їх встановлює, змінює і конкретизує. В першу чергу, це федеральні (державні) податки. Визначаються законами країни, і є єдиними для всіх суб'єктів. Вводяться в дію вищими органам влади. До таких податків відносяться:

• Податок на додану вартість (ПДВ)
• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
• Акцизи
• Внески до пенсійного фонду (колишній ЄСП)
• Податок на видобуток корисних копалин
• Збори за користування водними біологічними ресурсами та об'єктами тваринного світу
• Держмито

Окремі види податків встановлюються безпосередньо в регіонах. Тобто, законодавством країни передбачено, що окремі суб'єкти можуть регулювати деякі елементи податку, наприклад, розмір ставки. До регіональних податків відносяться:

• Податок на майно юридичних осіб
• Транспортний податок
• Податок на гральний бізнес

І, нарешті, місцеві податки, запроваджувані місцевими органами влади і є джерелом поповнення місцевого бюджету. До таких податків відносяться:

• Податок на майно фізичних осіб
• Земельний податок

За цільової спрямованості

Розглянемо, які види податків бувають в розрізі цільової спрямованості:

• Загальні (абстрактні) - призначені для створення загального доходу державного бюджету
• Спеціальні (цільові) - вводяться для забезпечення конкретного напрямку держвидатків (наприклад, дорожній податок). Дуже часто для таких платежів створюють спеціальний фонд.

За рівнем бюджету

Бюджетна класифікація податків передбачає собою розподіл видів податків за рівнем бюджету, до якого надходить платіж. Розглянемо, які з них розрізняють.

• Закріплені податки - вони безпосередньо і повністю потрапляють в той чи інший бюджет (наприклад, митні збори)
• Регулюючі податки - потрапляють в різні бюджети одночасно, в пропорції визначеної законодавством країни (наприклад, податок з продажів, податок на прибуток юридичних осіб)

За способом введення

• Загальнообов'язкові податки - вони стягуються на всіх територіях країни незалежно від того, до якого бюджету вони надходять (наприклад, акцизи, або ПДФО)
• Факультативні податки - вони передбачені податковим законодавством, але їх введення та збір знаходяться в компетенції місцевих і регіональних органів влади (наприклад, податок з продажів, місцеві ліцензійні збори)

За строками сплати

Подивимося, які податки бувають щодо термінів сплати:

• Термінові - оплачуються до певного терміну. Встановленим нормативними актами (держмито).
• Календарно-переодичность податки - сплачуються з виразно заданою періодичністю - кожен місяць, кожен квартал, раз на півроку, на рік. Іноді платник може самостійно визначати зручну йому періодичність. Так, податок на доходи фізичних осіб сплачується щомісячно згідно встановленим номатівам, а всі види єдиного податку - ЄСП і ЕНВД можуть сплачуватися як щомісяця, як і щоквартально.

За способом відображення в бухобліку

Ця цікава класифікація дозволяє розглянути, як конкретно податки впливають на діяльність організації. Отже, розглянемо, які податки бувають згідно цього способу угруповання:

• Включаються в собівартість (транспортний податок, земельний податок);
• Зменшують загальний фінансовий результат до виплати податку на прибуток (внески в ПФР підприємця - ЄСП);
• Виплачуються за рахунок підсумкової прибутку (податок на прибуток);
• Безпосередньо включаються в ціну послуг і товарів (ПДВ, акцизи, мита);
• Утримувані із загальних доходів працівника (ПДФО).

У цій статті ми докладно розглянули, які є податки, а так само те, як вони класифікуються. Залишилося тільки зауважити, що всі ці аспекти податкової системи викладені в Податковому кодексі - конкретно, у другій частині, де докладно описані всі принципи обчислення і справляння кожного з податків. Це головний законодавчий акт, що регулює систему оподаткування, саме з ним необхідно керуватися при веденні бухгалтерського обліку. Це все особливо необхідно знати тим, хто вирішив зайнятися підприємницькою діяльністю. Оскільки важливо бути обізнаним у всьому, що стосується держорганів і особистих коштів.