Які податки платить ип?

Прийнявши рішення почати свій власний невеликий бізнес, перш за все, ви запитаєте: які податки потрібно платити ВП. Щоб це з'ясувати, необхідно для початку вирішити, за яким принципом ви збираєтеся працювати. На даний момент, на території Російської Федерації діє три різні системи оподаткування доходів, для осіб, які бажають вести бізнес як індивідуального підприємця.

Системи оподаткування

1. Загальна, або, її ще називають традиційна система оподаткування (ОСН), яка передбачає обкладання податком доходів фізичних осіб. Застосовуючи цю систему, індивідуальним підприємцям необхідно в обов'язковому порядку вести і здавати в податковий комітет бухгалтерську і податкову звітність.
2. Спрощена система оподаткування (ССО) - це такий податковий режим, при якому полегшується ведення бухгалтерського та податкового обліку. ІП на ССО можуть вибрати в якості об'єкта оподаткування: доходи- доходи, зменшені на величину витрат
3. Сплата єдиного податку на тимчасовий дохід (ЕНВД). Ця система діє на окремі види діяльності. При ній платнику податків закидають фіксовану базову прибутковість з якої проводиться розрахунок тимчасового доходу та податку на нього. З 2013 року сплата єдиного податку на тимчасовий дохід стане добровільною.

Кожна з систем регламентує, які податки повинен платити ІП, згідно з її правил. Вони всі мають у своєму розпорядженні як позитивними так, на жаль, і негативними сторонами. Які безпосередньо впливають на дохід підприємницької діяльності та на порядок ведення звітності.

Порівнюючи ці три системи важливо помітити одну особливість. Сплата єдиного податку на тимчасовий дохід і спрощена система оподаткування застосовуються лише до доходів, одержуваних шляхом здійснення окремих видів підприємницької діяльності. Їх вказують у патенті на право застосування ССО або в свідоцтві про сплату ЕНВД. При цьому дані системи діють не у всіх регіонах Російської Федерації.

Отже, розберемо детально, які податки платить ІП.

Податки спрощеної системи оподаткування

• Податок на додану вартість, відповідно до статті Податкового кодексу РФ №161.
• Податок на доходи фізичних осіб, відповідно до сватьей Податкового кодексу РФ №226, пунктом №1.
• Податок на прибуток, відповідно до статей Податкового кодексу РФ №310 і №275, пунктами №2 і 3.

А також інші збори, податки та неподаткові платежі, до яких відносяться:

• держмито;
• земельний податок;
• транспортний податок;
• митні збори і мита;
• страхові внески у позабюджетні фонди;
• внески при страхуванні від профзахворювань і нещасних випадків, пов'язаних з виробництвом.

Податки системи єдиного податку на тимчасовий дохід

• Податок на доходи фізичних осіб, що становить 13%. Він сплачується від доходів, отриманих внаслідок ведення підприємницької діяльності та в разі, якщо його не втримав податковий агент, наприклад при продажу нерухомості. Ставка в 13% застосовна лише для податкових резидентів, в іншому випадку вона становить 30%. При цьому професійні відрахування застосовуються лише до доходів, які оподатковуються за ставкою в 13%. Детально про це можна прочитати в пункті 4 статті 210 Податкового кодексу РФ.
• Податок на додану вартість, що становить 18%. ПДВ до нарахування розраховується шляхом ділення загальної суми доходу на 118 і множенню на процентну ставку. А ПДВ до заліку міг би вважатися так само, якби до нього додавалася рахунок-фактура. Але її практично нереально отримати від партнерів, які базуються на спрощеній системі оподаткування та сплачують єдиний податок на тимчасовий дохід. У підсумку ПДВ до сплати виходить в результаті різниці між сумами до нарахування та до заліку. Для ІП він розраховується так само, як і для організацій.
• А так же страхові внески у позабюджетні фонди за всіх працівників ІП та місцеві збори, мита та податки для ІП, такі, як транспортний, земельний і т.п.

По закінченню п'яти днів з дня державної реєстрації ІП, у разі відсутності поданої заяви на застосування єдиного податку на тимчасовий дохід або спрощеної системи оподаткування до Інспекції федеральної податкової служби, він автоматично зобов'язується працювати за загальною системою оподаткування.

При цьому Індивідуальний підприємець звільняється від повного ведення бухгалтерського обліку. Тим не менш, за ним залишається обов'язок фіксування всіх проведених доходів у книзі доходів і витрат. Форма, якою є затвердженої наказом Міністерства фінансів РФ.

Оскільки до ІП застосуємо ПДВ, то він зобов'язаний вести так само книги продажів і покупок. І всі рахунки-фактури реєструвати в журналі.

Податки ІП згідно загальної системи оподаткування

ЕНВД, на відміну від ССО і ОСН, стягується не з одержуваного прибутку, з передбачуваного вашого доходу, який встановлюється чиновниками. ЕНВД розрахований на заміну сплати деяких податків:

• податку на доходи фізичних осіб;
• єдиного соціального податку.
• податку на додану вартість, виключаючи перевіз товарів через митний кордон Російської Федерації і податкових агентів.

Це в свою чергу відчутно спрощує контакти з фіскальними службами, які є досить витратними для володарів малого бізнесу.

ЕНВД застосуємо до наступних видів податкових об'єктів:

• побутові та ветеринарні послуги;
• послуги, пов'язані з мийкою та обслуговуванням автотранспортних засобів;
• перевезення вантажів і пасажирів;
• розносна і розвозять торгівля;
• роздрібні продажі допомогою торгових мереж;
• послуги з утримання платних автостоянок;
• деякі послуги громадського харчування відповідно до статті Податкового кодексу РФ № 346.26, пунктом 2.8;
• розміщення і розповсюдження рекламної інформації;
• готельний бізнес;
• здача в оренду ділянок і місць для організації торгівлі, розташованих у зоні, що не володіють запорукою обслуговування відвідувачів.

Облік ЕНВД для кожного виду діяльності ведеться окремо.