Як заповнити податкові відрахування?

Податковий відрахування - це та частина доходу платника податку, з якою на тому чи іншому підставі не стягується ПДФО (прибутковий податок). Підстави ці можуть бути майновими, соціальними і професійними. У цій статті ми розглянемо, як заповнити податкові відрахування.

Підготовка документів для оформлення

Рішення про надання податкового відрахування приймається податковим органом. Для цього йому потрібно отримати відповіді на 3 питання:

• розмір доходу фізичної особи за минулий період;
• податок, який вже сплачений з даного доходу;
• підстави, які дають право на відрахування і наявність документальних підтверджень цьому.

Документи ці повинні бути надані в податкові органи у визначені терміни.

Документами, що підтверджують дохід, є довідки форми 2 - ПДФО. Довідки повинні бути надані всіма податковими агентами фізичної особи. Податкові агенти фізичної особи це ті, хто сплачував з його заробітку ПДФО: роботодавці, з якими укладався трудовий договір і замовники за договорами, які носять цивільно-правовий характер, наприклад, договір авторського замовлення, договір підряду. Для того щоб отримати довідку потрібно заяву. Воно повинно бути написано на ім'я керівника організації. Як це правильно зробити, підкажуть у відділі кадрів.

Буває так, що податкового агента немає. Дохід може бути отриманий з-за кордону або від будь-якого фізичної особи, яка не може бути податковим агентом. У цьому випадку платник податків повинен сам через Ощадбанк сплатити податок. До декларації необхідно буде докласти квитанцію, це підтверджує.

Документи, які можуть підтвердити підстави для надання податкового відрахування, повинні збиратися по мірі їх надходження.

Якщо витрачаються гроші на лікування, необхідно зберігати договір і квитанцію про оплату. Лікувальна установа має надати копію ліцензії на надання медичних послуг. Те ж саме необхідно зробити і для підтвердження витрат на освіту. У разі якщо укладається авторський договір, необхідно зберегти цей договір і акт прийому-передачі готової продукції. Якщо вирахування буде покладатися за наявність дитини, то необхідно зробити копію свідоцтва про народження. Для оформлення відрахувань по операціях з нерухомістю буде потрібно договір купівлі продажу.

Після того, як всі документи зібрані, потрібно заповнити декларацію на податковий відрахування за формою 3-ПДФО. Це можна зробити і самостійно, на підставі зібраних документів, а можна і звернутися до фахівців. Податкова консультація, як правило, знаходиться недалеко від районної податкової інспекції.

Наступним кроком буде оформлення заяви з проханням про надання податкового відрахування. Форма його може бути довільна. У шапці обов'язково вказується:

• інспекція, в яку воно адресується;
• ПІБ фізичної особи;
• його домашню адресу та індекс;
• ІПН.
• Під заявою повинна стояти підпис.

У разі якщо податок вже переплачено, у заяві потрібно вказати, в якій формі бажано одержати відрахування: довідки для роботодавця або повернення податку на ощадкнижку. У разі необхідності потрібно вказати реквізити відділення Ощадбанку, в якому відкрита книжка та номер рахунку.

Після цього необхідно надати всі підготовлені і зібрані документи до податкових органів. Є два способи:

• Віднести документи особисто. Декларація на податковий відрахування повинна бути зроблена в 2-х примірниках, з кожного доданого документа робиться по дві копії. Зібрані, таким чином, 2 комплекти документів підшиваються степлером. Їх необхідно віднести до податкової інспекції і віддати черговому. Він повинен зробити на другому примірнику відмітку про прийняття.
• Документи можна надіслати поштою. Для цього одного комплекту достатньо. Відправити його потрібно рекомендованим листом з повідомленням про вручення. Повинна бути зроблена опис вкладень.

Після цього необхідно очікувати рішення податкової інспекції.

Оформлення вирахування в особливих випадках

Розглянемо, як заповнити податкові відрахування в разі, якщо 100% доходу від угоди потрапляє під нього. Задекларувати дохід у будь-якому випадку необхідно, а після цього подати заяву до податкової про надання вирахування. Інакше за ухилення від податків можуть послідувати штрафні санкції.

Податкові відрахування покладаються тільки платникам ПДФО. Доходи, що оподатковуються іншими податками, наприклад, єдиним податком і т.д., не потрапляють під відрахування.

Якщо відрахування становить суму, що перевищує податок, який був сплачений, то повернути повинні весь податок, але ні копійкою більше.

Заповнити декларацію на податковий відрахування форми 3-ПДФО теж потрібно правильно. В інтернеті є інформація про це і наведені зразки заповнення декларації.