Чи оподатковується матеріальна допомога?

Усі виплати, які виробляються на підприємстві, обкладаються страховими внесками та податком на доходи фізичних осіб. Заробітна плата завжди обкладається податками, за винятком вирахувань на дітей. А ось матеріальна допомога не є фактично заробленої сумою, вона видається за заявою працівника і з дозволу роботодавця. Тому у співробітників і виникає питання про те, чи обкладається матеріальна допомога усіма видами податків.

Страхові внески

Спочатку з'ясуємо, чи обкладається внесками матеріальна допомога. Тут мова йде про внески до фонду соціального страхування. Якщо фізична особа підлягає соціальному страхуванню, то виплата соціальних внесків обов'язкове. Що означають слова «підлягає соціальному страхуванню»? Якщо організація не уклала з людиною трудових, цивільно-правових договорів, за якими виконуються які-небудь роботи або послуги, він не підлягає страхуванню, і його матеріальна допомога не обкладається страховими внесками. Наприклад, страхові внески не віднімаються з матеріальної допомоги, виділеної після стихійних лих, терористичних актів, з допомоги при народженні дитини протягом 1 року після народження та ін. Організація може нарахувати матеріальну допомогу колишньому працівнику, бо помер хтось із його родини , що працює співробітнику з тієї ж причини. Така допомога також не обкладається страховими внесками. Якщо матеріальна допомога менше 4000 рублів, то внески не стягуються в будь-якому випадку.

Податок на дохід фізичних осіб

А тепер ми з'ясуємо, чи обкладається матеріальна допомога ПДФО. Цей вид податку нараховується на всі виплати співробітникам. Податок цей чималий, на відміну від попереднього, тому працівники часто цікавляться, чи оподатковується матеріальна допомога. Не обкладається ПДФО сума, виплачена або членам сім'ї колишнього співробітника, якщо він вийшов на пенсію з цієї фірми, або самому працівнику в разі смерті його близьких. Також не підлягають оподаткуванню суми матеріальної допомоги на поховання членів сім'ї працюючого співробітника або членам сім'ї в разі смерті співробітника.

Але треба зробити застереження, що якщо співробітник звільнився ні при настанні пенсійного віку, а за власним бажанням, а потім у нього помер родич, то він може попросити свого колишнього роботодавця про виділення йому матеріальної допомоги. Якщо директор підприємства вважатиме за потрібне, він видасть наказ про виплату, але з цих грошей вже буде утримано ПДФО.

Законом визначена мінімальна сума матеріальної допомоги, яка не обкладається податком з фізичних осіб. Це 4000 рублів. Це правило стосується всіх працюючих громадян, які пішли на пенсію працівників по інвалідності або по старості. Коли працівник просить велику суму, а йому дають 4000 рублів, він може залишитися незадоволеним. Але якщо він знає, чи оподатковується матеріальна допомога в цьому розмірі, у нього не виникне питань, чому роботодавець встановив саме таку виплату.