Що таке дебіторська заборгованість?

Ви зіткнулися з питанням: що таке дебіторська заборгованість? У цій статті постараємося якомога простіше і повніше описати дане поняття. Будь-яка організація рано чи пізно стикається з дебіторською заборгованістю.

Дебіторська заборгованість - це сума боргів (заборгованості), належна організації з боку покупців або інших дебіторів, яку організація розраховує отримати в певні (встановлені або обумовлені) терміни.

Дебітор, в свою чергу, - це боржник організації. В якості дебітора можуть виступати як юридичні особи, так і фізичні.

Дебіторська заборгованість - це вид активу організації, в міру того, що дані кошти не знаходяться безпосередньо в розпорядженні підприємства, дебіторська заборгованість негативно позначається на фінансовому становищі організації. Тому дуже важливо контролювати її розміри, і вимагати повернення боргів у недобросовісних партнерів. Але в теж час, якщо правильно управляти дебіторською заборгованістю, то за рахунок надання відстрочок платежів і товарних кредитів, організація може розширити ринок збуту своєї продукції або послуг.

Дебіторська заборгованість може виникати з різних причин, як залежних від організації (наприклад, надання товарного кредиту або відстрочки платежу покупцям), так і незалежним. Найпоширенішою причиною появи дебіторської заборгованості, що не залежить від організації, є недобросовісні партнери.

Ми з'ясували, що означає дебіторська заборгованість. Тепер поговоримо про те, що входить у дебіторську заборгованість:

• Заборгованість покупців і замовників за відвантажені товари, або виконані послуги.
• Аванси, сплачені постачальникам і підрядникам.
• Підзвітні суми, видані підзвітним особам на різні потрібні (наприклад, придбання матеріалів).
• Борги по позиках і позиками виданими, наприклад, працівникам організації.

Звичайно ж, найбільш поширеним видом дебіторської заборгованості є борги покупців і замовників за відвантажені їм товари, сировина та матеріали, надані послуги.

Види дебіторської заборгованості

Далі розглянемо види дебіторської заборгованості:

• Дебіторська заборгованість замовників і покупців, термін оплати якої ще не настав.
• Прострочена дебіторська заборгованість - це заборгованість, не оплачена під час, тобто в строк, передбачений договором. У свою чергу вона буває наступних видів:

• Очікувана, терміни з повернення боргів узгоджені з покупцем, можливо надано гарантійний лист, або інші види гарантій.
• Сумнівна, ймовірність повернення боргу мала, борг не забезпечений заставою або поручительством.
• Безнадійна, повернення боргу не можливий.

За термінами повернення дебіторська заборгованість у фінансовій звітності ділиться на такі категорії:

• Довгострокова, повернення боргу очікується в термін більше 12 місяців, після звітної дати.
• Короткострокова, повернення боргу буде проведений в строк до 1 року, після звітної дати.

При аналізі дебіторської заборгованості дуже важливим показником є оборотність ДЗ, чим вище цей показник, тим краще для організації. Даний коефіцієнт показує, який розмір виручки припадає на кожен рубль дебіторської заборгованості, і обчислюється за формулою:

• RTR = TR / Середня ДЗ, де:

• RTR - коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (ДЗ)
• TR - виручка, крім того доречно брати не загальну виручку, а продажі в кредит.

Також корисним показником є оборотність ДЗ в днях, він показує, протягом якого терміну в середньому повертаються гроші, і чим нижче він, тим швидше повертається дебіторська заборгованість. Його можна знайти за формулою:

• DSO = T / RTR, де:

• Т - період часу, за який проводиться аналіз, у днях.

Дуже важливо стежити за даними показниками і зменшувати термін оборотності дебіторської заборгованості.

Один з варіантів погашення дебіторської заборгованості: за рахунок кредиторської заборгованості, або простіше кажучи, взаємозалік. Це можливо якщо організація також повинна своєму боржникові певну суму грошових коштів, за надані їй послуги. В даному випадку для організації це буде кредиторська заборгованість, тобто заборгованість перед постачальниками або підрядниками за надані послуги, або відвантажені товари. За обопільною згодою можна провести залік сум боргів.

Тепер Ви знаєте, що таке дебіторська та кредиторська заборгованість, про те, як списати прострочену дебіторську заборгованість дізнаєтеся з іншої статті нашого сайту - «Як списати дебіторську заборгованість?».