Як розрахувати пеню?

Пеня - це грошова сума, яку боржник зобов'язаний сплатити кредиторові в разі невиконання або неналежного виконання ним своїх зобов'язань. Пеня нараховується у відсотках від суми фінансових зобов'язань, які організація або громадянин не виконали. Сума пені буде зростати кожен день до тих пір, поки боржник не розрахується за рахунком.

Термін "пеня" стався від латинського слова "poena", що в перекладі на російську мову означає "покарання". Таким чином, пеня - це вид штрафних санкцій (покарань), що застосовуються до неплатників.

У даній статті ми розглянемо, як розраховується пеня, застосовувана до громадян-неплатників податків. Але спочатку пропонуємо ознайомитися з інформацією про те, в яких випадках взагалі нараховується пеня з податків.

Коли нараховується пеня з податків

Податки - це обов'язкові платежі, які люди повинні перераховувати в державні або муніципальні бюджети різних рівнів. Більшість людей стикається з такими податками, як податок на майно, податок з власників транспортних засобів, земельний податок, прибутковий податок.

Сума податку нараховується за кожний податковий період (календарний рік). З 2015 року всі громадяни Російської Федерації повинні будуть сплачувати належні з них податки до 1 жовтня року, наступного за звітним. Наприклад, податок на майно за 2014 ми повинні будемо сплатити до 1 жовтня 2015 року.

Якщо ви не виконаєте свої зобов'язання перед державою до зазначеного терміну, з наступного дня відносно вас буде нараховуватися пеня.

До неплатникам можуть бути застосовані й інші види податкової відповідальності, наприклад, штрафи (20 і навіть 40% від суми несплачених податків). Однак накладення штрафу не скасовує необхідність оплачувати пеню. Вона буде стягуватися в будь-якому випадку. Термін, протягом якого податкова інспекція може вимагати сплату пені з неплатника через суд, - 3 роки з дня встановленого строку сплати податку.

Як розрахувати пеню по податках

Правила нарахування пені з податків затверджені статтею 75 Податкового Кодексу РФ. Основні з них:

• пеня нараховується у відсотках до суми недоїмки. Процентна ставка для нарахування пені - одна трьохсот частину від ставки рефінансування, затверджена Центральним банком Російської Федерації на даний момент;
• пеня нараховується за кожний календарний день прострочення платежу.

Якщо записати ці правила у вигляді формули, то вийде наступне:

• П = СН * КД * 1/300 СР, де
• П - розмір пені, СН - сума недоїмки по податку, КД - кількість календарних днів з дати кінцевого терміну сплати податку- СР - ставка рефінансування Центрального банку Росії.

Для прикладу розрахунку пені давайте розглянемо ситуацію, коли громадянин не платив транспортний податок протягом року. Припустимо, за 2012 рік громадянин повинен був заплатити 1200 рублів в якості податку на транспортний засіб. Встановлений термін оплати транспортного податку за 2012 рік - не пізніше 1 листопада 2013 року. Податок громадянин заплатив 2 листопада 2014. Термін, протягом якого нараховувалася пеня - 365 днів. Ставка рефінансування Банку Росії, що діє з 14 вересня 2012 року - 8,5%.

Розрахуємо пеню, виходячи з наявних даних. Вийде:

• П = 1200 * 365 * 8,5% * 1/300 = 124,1 (рублів).

Як розрахувати пеню за частково сплаченим податкам

Візьмемо інший приклад. В результаті продажу квартири, що знаходиться у власності менше трьох років, громадянин повинен був сплатити державі прибутковий податок у розмірі 200 000 рублів. Квартира була продана в 2012 році. Сплатити податок потрібно було до 15 липня 2013 року. Продавець квартири вніс платіж в рахунок податку на доходи фізичних осіб 10 липня 2013, однак заплатив не 200 000 рублей, а 100 000. Решту суми він сплатив 16 липня 2014 (тобто із запізненням на рік). Як йому буде нараховуватися пеня?

У разі часткової оплати податку пеня буде нараховуватися не на повну суму податку, а на суму недоїмки, тобто в даному випадку на 100 000 рублів. Розрахуємо пеню повністю:

• П = 100 000 * 365 * 8,5% * 1/300 = 10 341,67 (рублів)

Розрахунок пені по податках онлайн

Самостійний підрахунок пені з податків являє собою досить складну арифметичну операцію, яку потрібно проводити за допомогою калькулятора. Коли ви отримаєте підсумкову цифру пені, не можна бути впевненим, що ви домоглися правильного результату з першого разу. Для повної впевненості краще зробити всі підрахунки ще один раз і перевірити ще раз себе.

Але для спрощення процедури підрахунку пені з податків розроблено чимало спеціальних інтернет-сервісів. Можна задати в пошуковій системі запит "Розрахувати пеню за податками", і пошуковик запропонує вам багато таких сервісів. Перейдіть на один із запропонованих сайтів, наприклад, на спеціальний калькулятор сайту Клерк.Ру.

Схема роботи всіх онлайн-калькуляторів пені приблизно однакова. Потрібно в спеціальне поле задати суму утворилася недоїмки по податках, а також вказати встановлений термін сплати податку і дату його фактичної сплати. Далі натиснути на клавішу "Розрахувати", і система виведе суму пені, що підлягає до сплати.

Прочитайте також іншу статтю по цій темі - Як розрахувати пені по податках.