Як заповнити податок на прибуток?

Заповнення декларації на прибуток вельми ємний, що вимагає часу і зосередженості, процес. Перед тим, як заповнити податок на прибуток, потрібно підготувати все, що Вам для цього знадобитися:

• Документи Вашого підприємства.
• Звітність бухгалтерії.
• Бланк декларації з прибутку.
• Калькулятор.

Заповнення декларації

Щоб правильно заповнити декларацію з податку на прибуток, потрібно дотримуватися чіткої послідовності. Квартал вважається податковим періодом, за яким обчислюється податок. Потрібно позначити код того періоду, за який Ви будете заповнювати декларацію. Вказуємо найменування та код податкового органу, за місцем знаходження Вашої компанії. Необхідно вписати повну назву організації, відповідно до статуту або будь-якого іншого установчого документу. Якщо податок на прибуток обчислюється з результатів діяльності відокремленого підрозділу, то потрібно вказати його найменування.

На другому аркуші декларації вказуємо суму доходів від реалізації послуг і товарів, а також суму позареалізаційних доходів. Далі потрібно розрахувати суму витрат, яка зменшує базу по податку на прибуток. За допомогою вирахування з отриманої суми доходів розрахованої суми витрат, обчислюємо податкову базу. Результат, який ми отримали, множимо на ставку податку, яка становить 24%.

Ті підприємства, які сплачують податок на прибуток, повинні обов'язково обчислювати суми всіх авансових платежів. Авансові платежі можуть бути, як звільненими від нарахування щомісячних авансів, так і квартальними з їх сплатою. Категорії компаній, які прописані в податковому кодексі, можуть звільнятися від сплати щомісячних авансів. Також від їх сплати можуть бути звільнені ті організації, дохід яких за квартал не перевищує певну прописану суму.

Зазначаємо суми страхових внесків, що зменшують податок на прибуток, але не перевищують 50%. У разі збитків організації в даному звітному періоді, сума податків та авансів буде дорівнювати нулю. На кожній сторінці декларації потрібно вказати КПП, а також ІПН Вашої організації. Далі підтверджуємо достовірність та повноту відомостей наданих у документі, датою заповнення та підписом.

Потім залишається докласти декларацію до Вашої бухгалтерської звітності за даний податковий період і можна здавати документ до податкового органу. Тепер Ви знаєте, як заповнити податок на прибуток поетапно.

Уточнення податку на прибуток

Як відомо, від помилок не застрахований ніхто. Навіть досвідчені бухгалтери можуть допускати помилки в розрахунках податку на прибуток, а також при заповненні податкової декларації. Щоб уникнути застосування штрафних санкцій, вкрай необхідно встигнути провести всі необхідні виправлення або зміни, а потім подати вже уточнену декларацію у встановлені терміни. Спочатку Вам необхідно знайти помилку в первісному звіті, яка і привела до невірного підрахунку податку на прибуток. Далі потрібно зрозуміти до чого призвела ця помилка: до переплати або недоплати податку. Саме від цього і залежатимуть особливості та порядок уточнення податкової декларації, а також ймовірні штрафні санкції і навіть нарахування пені.

Всякий раз, як Ви виявили помилку, яка стала причиною недоплати податку на прибуток, необхідно заповнювати уточнену звітність. Якщо потрібне уточнення пред'являти до закінчення останнього терміну подання декларації, а також до того як призначать виїзну перевірку, то в цьому випадку компанія не буде оштрафована. Якщо Ви з якихось причин не встигли здати «уточненку» у встановлений термін, то потрібно перерахувати відсутню суму і нарахований за цей період часу розмір пені до бюджету до подачі уточнення податку на прибуток. У цьому випадку у співробітників податкової служби не буде підстав для штрафу.

Як заповнити податок на прибуток, якщо допущена помилка стала причиною переплати податку на прибуток? Вам потрібно відкоригувати базу. Якщо сталася переплата, така помилка не піддається штрафним санкціям, а, отже, немає чітко визначених термінів в подачі «уточненки». До всього іншого, у разі переплати, податкова служба не має права заборонити компанії приймати даний документ.

Далі, дотримуючись інструкції щодо заповнення декларації, потрібно внести дані в уточнену звітність. Для уточнення податку на прибуток потрібно використовувати ту форму декларації, яка була дійсна на момент допущення помилки за визначенням податку. З урахуванням внесених виправлень переносимо всі потрібні відомості зі старої звітності. У рядку «Номер коригування» на титульному аркуші, вказуємо значення, відповідне порядковому номеру подається «уточненки».

Збиток

Щоб заповнити декларацію з податку на прибуток, потрібно врахувати збиток, якщо такий є. Після підбиття підсумків поточного фінансового року, у Вашій організації може сформуватися певна сума збитку. Вона може сприяти зменшенню суми податку на прибуток. Однак, наявність збитку, може привернути увагу співробітників податкової служби до діяльності компанії. Саме тому у бухгалтерів іноді виникають деякі проблеми з правильним зазначенням збитків у декларації.

Спробуйте списати певну частину має збитку підприємства на «Витрати майбутніх періодів». Проте, слід пам'ятати про те, що якщо в перебігу декількох років компанія демонструє збиткову діяльність, податкова служба відправляє виїзні перевірки. Списання витрат на майбутні періоди є досить корисним методом. Але, на жаль, далеко не завжди, ефективним. Не можна списати всі витрати на майбутні витрати. Непрямі витрати, які потрібно відображати в повному обсязі відповідно до податкового кодексу списувати вкрай небажано.

У податковій декларації потрібно обґрунтовувати кожне вказівку збитку. Конкретні причини завжди повинні бути приводяться аргументами. Витрати можуть бути визнаними у податковій декларації, якщо у них є документальне підтвердження, а також економічне обгрунтування. Тому, необхідно заздалегідь формулювати конкретні роз'яснення, які могли б задовольнити співробітників податкової служби. Не варто забувати, що з перевіряючими сперечатися - даремний номер.

Тепер потрібно заповнити лист для відображення наявного збитку. Вказуємо суму позареалізаційних операцій, а також отриманого збитку при реалізації продукції Вашого підприємства. Потім відображаємо суму обчисленого податку на прибуток. Пам'ятайте, перед тим, як заповнити податок на прибуток або відобразити збиток, потрібно врахувати всі ключові моменти подачі такого виду документа.